正文：個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)將全國(guó)統(tǒng)一 “四金”免征個(gè)稅

財(cái)政部稅政司、國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司負(fù)責(zé)人就個(gè)稅問(wèn)題答記者問(wèn)
　　
　　個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)全國(guó)統(tǒng)一
　　
　　據(jù)新華社北京9月6日電提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議的個(gè)人所得稅法修正案（草案），對(duì)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)作了修改，引起社會(huì)廣泛關(guān)注。記者近日就有關(guān)問(wèn)題采訪了財(cái)政部稅政司和國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司的負(fù)責(zé)人。
　　
　　問(wèn)：為什么要提高個(gè)人所得稅的工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)？
　　
　　答：10多年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，職工工資收入有較大提高。1993年，在就業(yè)者中，月工薪收入在800元以上的為1%左右，到2004年已升至60％左右。在職工工資收入提高的同時(shí)，職工家庭生活消費(fèi)支出也呈上升趨勢(shì)。居民消費(fèi)支出明顯增長(zhǎng)，導(dǎo)致職工消費(fèi)支出不能在稅前完全扣除，稅負(fù)有所加重。為此，有必要修改個(gè)人所得稅法的規(guī)定，提高工薪所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
　　
　　我們?cè)趯?duì)城鎮(zhèn)居民收支水平進(jìn)行測(cè)算的基礎(chǔ)上，綜合考慮國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況，考慮全國(guó)人均收入水平和支出水平，考慮財(cái)政的承受能力（據(jù)測(cè)算，將扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的每月800元提高到每月1500元，將減少財(cái)政收入200億元左右，國(guó)家財(cái)政基本上可以承受），并考慮將扣除標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)定高一點(diǎn)，有一定的前瞻性，以避免頻繁調(diào)整等因素，在個(gè)人所得稅法修正案（草案）中，將此項(xiàng)扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的每月800元，提高到每月1500元。
　　
　　問(wèn)：我國(guó)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，差異較大，對(duì)富裕地區(qū)與貧困地區(qū)適用統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)，是否符合稅收公平的原則？
　　
　　答：富裕地區(qū)與貧困地區(qū)適用統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)，看似對(duì)富裕地區(qū)有失公平，實(shí)際上這正是稅收公平原則的要求。頭先，從個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配差距的目標(biāo)出發(fā)，扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)全國(guó)統(tǒng)一。如果富裕地區(qū)扣除標(biāo)準(zhǔn)定得高，貧困地區(qū)定得低，不但沒(méi)有起到調(diào)節(jié)收入分配的作用，反而會(huì)進(jìn)一步加大不同地區(qū)個(gè)人稅后收入的差距，形成對(duì)貧富地區(qū)的逆向稅收調(diào)節(jié)。其次，扣除標(biāo)準(zhǔn)全國(guó)統(tǒng)一，有利于人才在全國(guó)的自由流動(dòng)，有利于為中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。從國(guó)際通行做法看，一個(gè)國(guó)家的基本扣除標(biāo)準(zhǔn)也都是統(tǒng)一的。
　　
　　問(wèn)：如何看待個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用？
　　
　　答：個(gè)人所得稅是國(guó)家調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的經(jīng)濟(jì)杠桿。建立科學(xué)、合理的個(gè)人所得稅制度，使高收入者適當(dāng)多納稅，低收入者少納稅或者不納稅，對(duì)于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平，具有積極的作用。
　　
　　我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度，按照“量能負(fù)擔(dān)”的原則，在一定程度上發(fā)揮了調(diào)節(jié)社會(huì)分配、縮小貧富差距的作用。例如，現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)工薪所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等，實(shí)行超額累進(jìn)稅率，收入越高，適用的稅率越高，應(yīng)納稅也越多；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)一定數(shù)額的，實(shí)行加成征收。此外，有關(guān)部門對(duì)近年來(lái)出現(xiàn)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其本人、家庭成員等支付消費(fèi)性支出，個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款長(zhǎng)期不還，以及企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金、企業(yè)員工參與企業(yè)股票期權(quán)計(jì)劃等，都規(guī)定了具體征稅辦法，體現(xiàn)了對(duì)高收入的調(diào)節(jié)。在稅收征管上，也將放到高收入方面。對(duì)于高收入者，各級(jí)稅務(wù)部門通過(guò)建立納稅人檔案、擴(kuò)大單位和個(gè)人同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的試點(diǎn)等措施，對(duì)稅源實(shí)行有效監(jiān)控，不斷加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。對(duì)于低收入者，所得收入沒(méi)有超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不納稅；超過(guò)部分的較低收入，適用低稅率納稅。同時(shí)，對(duì)低收入者還實(shí)行了稅收減免的優(yōu)惠政策。
　　
　　國(guó)家今后還將采取進(jìn)一步的措施，不斷完善個(gè)人所得稅制度，發(fā)揮其在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。除個(gè)人所得稅改革外，我們一直在積極進(jìn)行遺產(chǎn)與稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等的改革研究工作。
　　
　　問(wèn)：提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，“四金”（指住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金）是否繳納個(gè)人所得稅？
　　
　　答：近幾年來(lái)，按照國(guó)家的統(tǒng)一部署，各地相繼進(jìn)行了住房、醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障制度的改革。為支持和配合這些改革措施的出臺(tái)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅；對(duì)上述各項(xiàng)基金存入銀行個(gè)人賬戶產(chǎn)生的利息，免征個(gè)人所得稅。此次提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，上述“四金”的優(yōu)惠政策繼續(xù)保持不變。
　　
　　問(wèn)：工資薪金所得項(xiàng)目收入占個(gè)人所得稅收入的比例是多少？
　　
　　答：2002年至2004年，工資、薪金所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅收入占當(dāng)年個(gè)人所得稅總收入的比例，分別為46.35%、52.32%、54.13%，三年平均為50.93%，即工薪所得稅收占個(gè)人所得稅的一半左右。工薪所得項(xiàng)目的個(gè)人所得稅收入很大一部分來(lái)自高收入者。據(jù)對(duì)北京、上海、廣東、江蘇、湖北、四川、陜西7個(gè)地區(qū)的抽樣調(diào)查，來(lái)自工薪所得的個(gè)人所得稅收入中，適用15％及以上稅率的（即年收入3.6萬(wàn)元以上的）超過(guò)一半，達(dá)到57.2%。所以，我國(guó)個(gè)人所得稅收入中工薪所得項(xiàng)目收入占50%左右，是與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、居民收入結(jié)構(gòu)狀況和稅收征管能力等相匹配的。
　　
　　問(wèn)：國(guó)家實(shí)行所得稅分享改革后，集中的個(gè)人所得稅增量收入都用于哪些方面？
　　
　　答：2002年以前，個(gè)人所得稅（除利息稅）全部屬于地方財(cái)政收入。2002年所得稅收入分享改革時(shí)，在保證各地區(qū)2001年地方實(shí)際所得稅收入基數(shù)的基礎(chǔ)上，與地方按5:5的比例分享個(gè)人所得稅收入，2004年以后這一比例調(diào)整為6:4。財(cái)政從所得稅收入分享改革中多得的財(cái)力，全部用于對(duì)中西部地區(qū)的一般性轉(zhuǎn)移支付，按照公平、公正的原則，采用規(guī)范的方法進(jìn)行分配，在一定程度上遏制了地區(qū)間財(cái)力差距擴(kuò)大的趨勢(shì)，對(duì)統(tǒng)籌地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)地區(qū)間公共服務(wù)均等化，起到了重要作用。

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