35歲的“海歸”陳銳（化名）不僅是上海某學院的教授，還是一家律師事務(wù)所的合伙人，諸多的“外務(wù)”讓他每年有近500萬元的個人進項，屬于典型的銀行貴賓理財客戶。

　　除了財富的投資分配外，陳銳更大的煩惱是個人稅務(wù)。在美國時，陳銳曾交給一位美國CFP（CertifiedFinancialPlanner）認可的財務(wù)策劃師按年度綜合報稅。但回國后，他發(fā)現(xiàn)國內(nèi)實行的個人所得稅管理模式與美國完全不同——國內(nèi)是在獲得每筆收入時直接由付酬單位代扣代繳。

　　自己每項收入是否交了稅、交了多少稅、能不能合法避稅，陳銳想做到心里有數(shù)。于是，他找到了國內(nèi)頭位CFP專業(yè)人士中國銀行理財專家殷虎平先生。經(jīng)過溝通了解，殷虎平先為陳銳的稅負進行精算，在合法扣稅的基礎(chǔ)上為他制定節(jié)稅規(guī)劃，年收入結(jié)余率由42.37%提高到55.13%。

　　對貴賓客戶不限于一般的理財產(chǎn)品推介，而是對注重對其財務(wù)的打理，這，已經(jīng)彰顯了私人銀行的色彩。

　　稅負150萬細賬

　　一番準確的計算后，殷虎平發(fā)現(xiàn)陳銳2005年的年稅負竟有148萬元之多，屬于稅負較重人群。

　　陳銳的稅負包括十項之多。其來源分別是：大學教學收入，校外講學所得，經(jīng)營國內(nèi)合伙制律師事務(wù)和兼職美國律師事務(wù)所獲收入，在高科技公司的股權(quán)投資收入，作為企業(yè)顧問及獨立董事所獲收入，出版著作當年稿費收入，房地產(chǎn)投資所獲收入以及經(jīng)營電子商鋪所獲收入。（見“陳銳2005年總計收入及納稅額綜合分析計算表”）

　　由此可得，陳銳2005年全年的稅后所得收入為2959168元，稅務(wù)負擔率為1482942/4442110*100%=33.38%，約占總收入的三分之一。

　　但是，這筆近三百萬的稅后收入并不是陳銳的凈收入，因為他在獲得收入的同時要產(chǎn)生大量的開支。這主要包括：自住房貸款全年供款額68256元、投資房貸款全年供款額99156元、商鋪貸款全年供款額115716元、車輛使用保養(yǎng)費120000元等10多項，以上各項總計支出107.7028萬元。

　　因此，陳銳的稅后收入扣除各項成本支出后，2005年他實際的凈結(jié)余為188.214萬元，凈收入比為1882140/4442110*100%=42.37%。

　　投資也可節(jié)稅

　　殷虎平認為，雖然陳銳的收入很高，但是全年收入的結(jié)余率不到一半，儲蓄率并不高。因此，要打理好陳銳的財富，合法節(jié)稅頭當其沖。他由此列出八項合法節(jié)稅規(guī)劃。

　　殷舉例說，頭先大學收入的節(jié)稅模式就有多種，如建議將年終獎在發(fā)放后向稅務(wù)部門申請按月分攤納稅再進行扣除，但分攤月收入不享受免稅額。這種節(jié)稅模式下，全年應(yīng)稅額為21180元，比原應(yīng)稅額節(jié)稅26055-21180=4875元。

　　，在國內(nèi)合伙律師事務(wù)所應(yīng)稅方面，要要盡量增加律師事務(wù)所的合法支出，減少可分配利潤，從而減少從合伙所領(lǐng)取的個體經(jīng)營所得。這包括，可由律師事務(wù)所出資給自已購購20萬元保額10年繳款期的養(yǎng)老年金保險；由律師事務(wù)所出資給自己購購20萬保額的10年繳款期康寧終身保險，500萬元保額人身意外保險的5000元保費；將個人支付的汽車費用12萬元由事務(wù)所承擔，計入事務(wù)所成本；將個人全年航空交通費用的一半即5萬元，計入合伙所辦案成本；將三分之二的應(yīng)酬開支10萬元計入辦案成本，由事務(wù)所承擔。以上共需支出338800元，全部從陳銳個人應(yīng)得收入中扣除，這樣陳銳就少納稅416750—298870=117880元。

　　此外，金融投資也有節(jié)稅辦法。建議陳銳只保留10萬元活期存款以備不時之需，其余的10萬元活期存款轉(zhuǎn)化成貨幣型開放式基金，58萬元定期存款則全部轉(zhuǎn)化成債券型開放式基金，以期獲得更高收益并節(jié)省利息稅。假設(shè)貨幣基金年回報達2.5%，債券基金年回報達4.5%，則調(diào)整該項金融投資后可增加投資收益14830元，同時節(jié)省2754元的利息稅。

　　經(jīng)過稅務(wù)規(guī)劃，陳銳的貨幣收入雖然減少了75.1057萬元，但由于稅務(wù)規(guī)劃使他的稅后支出成本大幅減少，從而實質(zhì)上增加了凈收入和儲蓄額。陳銳經(jīng)過稅務(wù)規(guī)劃后的2005年結(jié)余額為2034749元，比稅務(wù)規(guī)劃前的結(jié)余額188.2140萬元凈增加15.2609萬元。結(jié)余率也由42.37%提高到了55.13%。此外，規(guī)劃還給陳銳增加了三項巨額的保險保障利益。

（21世紀經(jīng)濟報道）

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