用“剃頭的挑子一頭熱”來形容當(dāng)前住房公積金歸集的現(xiàn)狀，乃真實(shí)寫照。一方面，住房公積金管理部門對(duì)歸集工作持續(xù)升溫，另一方面，社會(huì)卻對(duì)此項(xiàng)工作過于冷漠。較之社保、醫(yī)保等基金的征繳，住房公積金歸集難成了不爭(zhēng)之事實(shí)。特別是隨著金融危機(jī)的肆虐，伴生出企業(yè)的“涅槃”、房市的起伏、“土地財(cái)政”的脆弱，致使住房公積金的歸集和擴(kuò)面受到了的挑戰(zhàn)。

“歸集難”的表象顯現(xiàn)

住房公積金是職工的一項(xiàng)長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。如今，隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，職工居住條件的改觀，特別是單位停止福利分房后，當(dāng)解決住房困難已不再成為絕大多數(shù)職工特別是單位負(fù)責(zé)同志“要?jiǎng)?wù)”時(shí)，住房公積金的繳交積極性已遠(yuǎn)不如先前那樣“熱情有加”。具體表現(xiàn)在：

在執(zhí)行繳存比例和基數(shù)上存在隨意性。一是某些單位執(zhí)行的繳存比例不到位。國(guó)務(wù)院《條例》規(guī)定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年月平均工資的5％；有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。隨之，各省市也出臺(tái)了各自的繳存比例。目前的情形是，同一個(gè)行政轄區(qū)，有執(zhí)行5％、7％的，有執(zhí)行8％或10％的，甚或更高，五花八門，缺乏起碼的嚴(yán)肅性。二是繳交基數(shù)，即“職工上一年月平均工資”概念含糊。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總和。由此可以推斷，工資總額應(yīng)由下列部分組成，即計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資，特殊情況下支付的工資。事實(shí)上，各地在確定”上一年月平均工資”時(shí)千差萬(wàn)別。三是少數(shù)行政事業(yè)單位至今未建立住房公積金制度。受思想觀念以及個(gè)別地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低等影響，至今不少行政事業(yè)單位尚沒有建立住房公積金制度，誤認(rèn)為繳存住房公積金是“富裕事”，可有可無，抱著無所謂的態(tài)度。

對(duì)公積金“互助性”和保障功能認(rèn)識(shí)上存在偏見性。以“分類定位、分開管理、分別改革”為總體思路的事業(yè)單位改革是近年來人事制度改革的“重頭戲”。推行事業(yè)單位改革，有的由原來財(cái)政全額補(bǔ)貼的改成差額補(bǔ)助，有的差額補(bǔ)助變成了純自收自支性質(zhì)，而一些本為自收自支的事業(yè)單位則直接過渡到企業(yè)性質(zhì)，甚至民辦性質(zhì)。調(diào)查顯示，當(dāng)一些單位職能重新界定、工資渠道重新確定后，他們頭先砍掉的是職工的住房公積金！在他們看來，住房公積金較之養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等，前者不如后者的“收益”來得更直接和急迫。尤其是隨著時(shí)間的推移，不少職工的基本住房條件已經(jīng)具備，就一個(gè)單位或某個(gè)具體職工而言，發(fā)揮住房公積金的住房保障功能已不再顯得那么“非繳不可”，無需“互助”。甚至有的職工本身就存在偏見，誤認(rèn)為工資扣下來轉(zhuǎn)成住房公積金，統(tǒng)一讓公積金管理部門管理造成“支取難”，擔(dān)心結(jié)存的這筆住房?jī)?chǔ)金有朝一日會(huì)“血本無歸”，不支持甚至反對(duì)單位幫自己繳存住房公積金。

就非公企業(yè)而言繳存與否缺乏公平性。相對(duì)來說，目前非公企業(yè)繳存住房公積金情況較好的是長(zhǎng)三角地區(qū)和浙江省湖州市等少數(shù)地區(qū)。其他地區(qū)的情況暫且不容樂觀。在不少非公企業(yè)看來，盡管繳住房公積金免征相關(guān)稅費(fèi)，但提取這筆費(fèi)用后畢竟打入產(chǎn)品成本，如果生產(chǎn)同一類產(chǎn)品，企業(yè)繳存不繳存住房公積金就不在同一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的起跑線上，缺少公平性。更主要的是繳存住房公積金，勢(shì)必是從老板袋子里掏錢給職工，這與老板追求利潤(rùn)化相悖。至于那些地處農(nóng)村的非公企業(yè)，其拒絕建立住房公積金制度的理由很簡(jiǎn)單，即企業(yè)的職工是當(dāng)?shù)卦绯鐾須w的農(nóng)民，他們家中有房子，無需靠繳存住房公積金來改善自己的居住環(huán)境。即便是外來的打工仔，他們游走不定，更沒有繳存的必要。更有甚者，一些地方在招商引資中，政府把不為職工繳存住房公積金等作為優(yōu)惠條件來“吸引”客商。當(dāng)然，也存在著不少企業(yè)將住房公積金列為不堪重負(fù)的這費(fèi)那費(fèi)的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，這也程度不同地削弱了他們幫助職工繳存公積金的積極性。對(duì)此，我們應(yīng)予以重視。

“歸集難”的深層緣由

建立住房公積金制度對(duì)加快城市化進(jìn)程，完善城鎮(zhèn)住房保障體系，保證“住有所居”起著不可或缺的作用。但深化住房公積金制度，不只是為了多歸集一點(diǎn)資金，多解決一批人的購(gòu)房資金困難問題，從深層次看，它關(guān)系到能否推動(dòng)房地產(chǎn)業(yè)這一新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)的培育問題，并使之在健康發(fā)展中向國(guó)民經(jīng)濟(jì)提供應(yīng)有的貢獻(xiàn)力的問題。而當(dāng)前住房公積金歸集難、擴(kuò)面難是制約這一制度健康發(fā)展的“瓶頸”。

體制缺陷是制約住房公積金制度健康快速發(fā)展的關(guān)鍵所在。事實(shí)上，住房公積金制度賴以維系和發(fā)展的理論基礎(chǔ)有點(diǎn)類似于新加坡等國(guó)家的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄原理。也正由于政府推行的這一強(qiáng)制儲(chǔ)蓄使住房公積金的互助性得以實(shí)現(xiàn)。如果住房公積金采用自愿儲(chǔ)蓄機(jī)制，那么除了未解決住房困難的職工，就很少有已解決住房問題的職工出于道義參與公積金儲(chǔ)蓄，即便有人參與，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大背景下，這種儲(chǔ)蓄肯定是很小的和非持久的。而目前除了有一部國(guó)務(wù)院行政法規(guī)，即《住房公積金管理?xiàng)l例》外，還缺少?gòu)?qiáng)有力的配套法律法規(guī)，較之其他社會(huì)保障等在立法的程度和范圍上尚有一個(gè)提升的過程。盡管《條例》第三十七條規(guī)定，對(duì)逾期不辦理繳存登記手續(xù)的，可以“處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款”，但即使申請(qǐng)人民法院予以強(qiáng)制執(zhí)行，一是在執(zhí)行上容易打折扣，再則執(zhí)行后的文章難以做。如果還拒不繳存呢？總不能無休無止地處罰?？梢?，只有通過強(qiáng)有力的立法，徹底改變?nèi)藗兊乃枷胗^念，才能體現(xiàn)公積金制度的強(qiáng)制性、嚴(yán)肅性，才能有效地對(duì)那些抗繳、拖繳、欠繳公積金的單位和個(gè)人予以有效地懲處。

體制缺陷更主要表現(xiàn)在各級(jí)政府對(duì)這項(xiàng)工作重視程度不夠。說穿了，目前一個(gè)地方的住房公積金工作開展得如何，與這些地方政府專業(yè)的政績(jī)聯(lián)系不大。以至于出現(xiàn)了少數(shù)地方政府把不繳存住房公積金作為招商引資的優(yōu)惠條件這種怪現(xiàn)象。對(duì)策是，要增強(qiáng)地方政府專業(yè)的繳存意識(shí)，促使他們拿出配套措施；對(duì)拒不繳存者通過稅收、市場(chǎng)準(zhǔn)入等方法加以調(diào)節(jié)，特別要加大對(duì)各級(jí)政府有關(guān)住房公積金管理工作考核的力度，將住房公積金這一惠及全國(guó)近億職工切身利益的大事置于政府的常規(guī)工作范疇常抓不懈。

公積金制度本身的先天不足也制約著公積金的歸集。建立住房公積金制度的目的是促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平，特別是幫助城鎮(zhèn)中低收入職工解決購(gòu)房資金困難。現(xiàn)在的情形是，經(jīng)過這么多年的城市化進(jìn)程，不少職工的住房已大為改觀，繳存住房公積金已成了沒有眼前實(shí)惠的低息“強(qiáng)制儲(chǔ)蓄”，他們對(duì)將這筆月月增加的資金沉淀在公積金管理用于“互助”其他未解決住房困難的職工的興趣已不大。再則，在實(shí)際運(yùn)作中客觀地存在“窮人幫富人現(xiàn)象”。個(gè)人住房公積金貸款有利息低廉、貸款手續(xù)簡(jiǎn)便的特點(diǎn)，但利息再低廉也僅是相對(duì)于銀行商業(yè)貸款而言，對(duì)一些家庭困難的無房職工仍是“杯水車薪”；相反，有償還能力的職工，完全可以通過優(yōu)惠的個(gè)人住房公積金貸款“圓多處住房夢(mèng)”，住房公積金的“互助性”變相被“富人”利用了。此外，公積金制度成了少數(shù)國(guó)有企業(yè)、特別是這些企業(yè)管理層加大福利力度的合法“護(hù)身符”。現(xiàn)在有些部門(特別是一些壟斷行業(yè))職工每月繳存的住房公積金就遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了一些單位職工每月拿到手的工資，收入出現(xiàn)了新的剪刀差。這不能不引起重視。

解決上述問題不是靠一朝一夕就能徹底扭轉(zhuǎn)，必須在實(shí)踐中逐步摸索出一套新的管理模式。既然繳存住房公積金具有強(qiáng)制性，而非公企業(yè)的公積金歸集阻力又較大，那么，不妨在《條例》規(guī)定的住房公積金管理委員會(huì)的成員中增加稅務(wù)等執(zhí)法部門的負(fù)責(zé)人參與，或且給予公積金管理一項(xiàng)特別授權(quán)，允許管理派人介入稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合征繳。也可以在條件成熟時(shí)，將住房公積金管理機(jī)構(gòu)和養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等部門的一些職能進(jìn)行科學(xué)地合并重組，在各自職能有所側(cè)重的同時(shí)又互為補(bǔ)充、互相調(diào)劑。

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