一、出納人員要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，做到清點(diǎn)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，不出差錯(cuò)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
二、依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)立即通知審核人員進(jìn)行更正，不得自行更改?，F(xiàn)金收、付后要在收、付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或者“現(xiàn)金付訖”戳記并簽經(jīng)辦人章。
三、根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，復(fù)核報(bào)銷手續(xù)是否完備，復(fù)核無(wú)誤后，當(dāng)面點(diǎn)清，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款、短款應(yīng)立即退補(bǔ)，一筆一清；根據(jù)已辦理完畢的記賬憑證內(nèi)容，按照物價(jià)局批準(zhǔn)的有關(guān)收費(fèi)范圍或有關(guān)規(guī)定，正確開具現(xiàn)金收據(jù)。
四、根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，復(fù)核報(bào)銷手續(xù)是否完備，大額支付是否已按管理權(quán)限履行審批手續(xù)，復(fù)核無(wú)誤后，進(jìn)行現(xiàn)金配額，清點(diǎn)正確后方可支付。
五、在辦理現(xiàn)金收付款過(guò)程中出現(xiàn)長(zhǎng)短款，無(wú)論何種原因，都必須做到長(zhǎng)款不寄庫(kù)，短款不空庫(kù)，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)銀行核定限額，不得白條抵庫(kù)，不得坐支、挪用現(xiàn)金。
六、每日終了，庫(kù)存現(xiàn)金須與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符，封包寄存或入庫(kù)。若發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告專業(yè)，積極查找原因；在未找出差錯(cuò)時(shí)，屬長(zhǎng)款的應(yīng)先作掛賬處理，屬于短款應(yīng)有個(gè)人賠償。
七、根據(jù)已辦理完畢的記賬憑證，按照《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范》規(guī)定，及時(shí)按照順序號(hào)逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出余額。
八、妥善保管好現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，做到賬實(shí)相符，確保安全與完整。如有短缺或損壞要負(fù)賠償責(zé)任。經(jīng)管人員調(diào)動(dòng)、請(qǐng)假時(shí)，應(yīng)辦理工作交接手續(xù)，并由交接雙方在交接簿上簽字確認(rèn)。
九、嚴(yán)格保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密。保管好銀柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，下班后不準(zhǔn)存放在辦公室桌內(nèi)。
十、嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)專業(yè)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供任何會(huì)計(jì)信息。
十一、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行不定期抽查，每月至少一次，并做好查庫(kù)記錄。

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