我國自1992 年上海實(shí)行住房公積金制度以來，住房公積金制度逐步在全國推開，尤其是2002 年國務(wù)院出臺了《住房公積金管理?xiàng)l例》，逐步規(guī)范了住房公積金業(yè)務(wù)及資金的管理，使住房公積金業(yè)務(wù)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)良性發(fā)展的軌道，但是由于各地對住房公積金資金的管理模式不盡相同，導(dǎo)致住房公積金的管理出現(xiàn)了一些問題甚至是案件等，諸如挪用資金造成較大損失，本文從住房公積金資金管理存在的問題，探討強(qiáng)化住房公積金資金管理的措施。

一、住房公積金資金管理的模式與現(xiàn)狀

一是各地的資金管理模式自成一體。雖然住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定了住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)是各地級市的住房公積金管理委員會，資金運(yùn)作機(jī)構(gòu)是各地市的住房公積金管理中心，但是由于公積金管理?xiàng)l例出臺較晚，在具體執(zhí)行過程中各地市的資金管理決策、資金運(yùn)作等模式不盡相同，基本上自成一體，全國絕大多數(shù)地方能夠很好地執(zhí)行公積金條例，資金的管理決策有住房公積金管理委員會來決策，資金運(yùn)作則由公積金管理中心來運(yùn)作。

但是有的地方資金管理決策機(jī)構(gòu)則形同虛設(shè)，不能很好開展相關(guān)決策工作，資金管理決策及運(yùn)作基本上都由公積金管理中心來執(zhí)行。

二是住房公積金資金管理核算的程序軟件不統(tǒng)一。由于各地試行住房公積金制度的時(shí)間不一致，導(dǎo)致住房公積金資金核算及財(cái)務(wù)核算的軟件程序也不一樣，因此在全省乃至全國進(jìn)行核算、提取相關(guān)數(shù)據(jù)以及同一管理上帶來很多障礙。

二、住房公積金資金管理中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）住房公積金提取過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。一是公積金繳存人提取公積金的手續(xù)不齊全或者不符合公積金提取條件導(dǎo)致公積金被提取的風(fēng)險(xiǎn)；二是由于公積金的政策宣傳不到位，公積金繳存人對屬于自己的住房公積金的繳存提取政策不了解，再加上公積金中心沒有與不動產(chǎn)登記中心聯(lián)網(wǎng)，產(chǎn)生信息不對稱，導(dǎo)致公積金繳存人用虛假的購房合同、契稅發(fā)票、貸款合同等提取住房公積金而產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)；三是通過中介公司編造虛假資料惡意騙提住房公積金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）住房公積金貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)。由于住房公積金中心發(fā)放的貸款均是委托貸款，受托銀行只收取發(fā)放貸款的手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)委托貸款的風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)均由公積金中心承擔(dān)，中心承擔(dān)的主要貸款風(fēng)險(xiǎn)有：一是借款人因提供虛假的主體資格、身份證、購買住房資料、擔(dān)保人及押品等騙取公積金貸款而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；二是首付款的資金來源不符合相關(guān)規(guī)定產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，比如首付款來源于銀行貸款、民間高息借貸等；三是收入證明中收入虛高產(chǎn)生的實(shí)際還款風(fēng)險(xiǎn)；四是征信審查不嚴(yán)導(dǎo)致貸款發(fā)放帶來的風(fēng)險(xiǎn)；五是抵押物沒有辦理抵押登記和保險(xiǎn)手續(xù)帶來的處置資產(chǎn)時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)；六是公積金貸款被挪用產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；七是為低收入者購買經(jīng)濟(jì)房、兩限房等提供公積金貸款而產(chǎn)生的政策風(fēng)險(xiǎn)；八是簽約樓盤貸款因開發(fā)商資金鏈斷裂產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）住房公積金資金管理的內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)。一是財(cái)務(wù)管理制度不健全、不規(guī)范，執(zhí)行監(jiān)督不嚴(yán)格造成的內(nèi)控失衡的風(fēng)險(xiǎn)；二是定期存單、印鑒、支票以及網(wǎng)上銀行操作（含網(wǎng)銀盾、密碼）等沒有嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位制衡的相關(guān)制度而產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)；三是住房公積金資金數(shù)據(jù)管理不嚴(yán)密而產(chǎn)生導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的信息科技風(fēng)險(xiǎn)。

（四）住房公積金資金管理中的政策風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)是指受到國家為解決低收入人群住房保障需要，為低收入者發(fā)放公積金貸款可能產(chǎn)生的違約風(fēng)險(xiǎn)；制度風(fēng)險(xiǎn)是指公積金貸款委托銀行發(fā)放，受托銀行對公積金貸款不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，公積金中心在貸后管理環(huán)節(jié)處于被動地位，因此可能造成一定程度的貸款風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)是指公積金中心工作人員在公積金提取，貸款受理、發(fā)放、貸后管理過程中由于工作責(zé)任心不強(qiáng)、不盡職、不作為，甚至串通相關(guān)中介人員，導(dǎo)致公積金被騙提產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)、公積金貸款形成不良可能造成較大損失等產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、住房公積金資金管理應(yīng)采取的對策

（一）嚴(yán)格把關(guān)，切實(shí)防范住房公積金出現(xiàn)騙提情況。

根據(jù)公積金提取條件，制定公積金提取實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步完善公積金提取的內(nèi)部管理制度，規(guī)定公積金提取的操作程序和審批程序，建立提取不相容崗位的制衡機(jī)制，強(qiáng)化公積金提取的事后稽核力度，堅(jiān)決打擊騙提和惡意提取公積金的現(xiàn)象。

（二）嚴(yán)格住房公積金貸款的貸前準(zhǔn)入、貸中審查，強(qiáng)化貸后管理。

1. 強(qiáng)化借款人首付款和收入證明的審核，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)。通過對借款人主體資格、首付款來源渠道、工資流水明細(xì)的審查，防范借款人虛假主體資格、首付貸及收入證明虛高等情況的發(fā)生，堅(jiān)決把好客戶準(zhǔn)入關(guān)。

2. 加強(qiáng)對貸款資金用途和流向的審查，防止挪用貸款資金。通過對公積金貸款資金流向的審查和監(jiān)控，防止公積金貸款被挪作他用，比如流向資本市場、高利貸市場等。

3. 強(qiáng)化貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格落實(shí)貸后的各項(xiàng)規(guī)定動作。配備得力的專職貸后管理人員，通過借鑒銀行的預(yù)警制度或預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)的五級分類制度，落實(shí)貸后管理的各項(xiàng)規(guī)定動作，強(qiáng)化對逾期貸款的風(fēng)險(xiǎn)管控，減少逾期貸款的發(fā)生。

4. 加大對不良貸款的催收處置力度，盡可能減少貸款損失。對進(jìn)入不良貸款形態(tài)的公積金貸款，進(jìn)一步加大催收處置力度，對催收處置沒有取得效果的不良貸款采取法律訴訟措施，加大訴訟執(zhí)行力度，盡可能減少貸款損失。

（三）強(qiáng)化住房公積金資金的內(nèi)部控制管理，較少操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1. 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)格落實(shí)不相容崗位的制衡措施。建立和完善定期存單保管、印鑒、支票以及網(wǎng)銀盾和網(wǎng)銀密碼保管的各項(xiàng)管理制度，確保做到不相容崗位的制衡機(jī)制。

2. 加強(qiáng)對住房公積金資金管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查工作，確保監(jiān)督到位。通過建立內(nèi)部審計(jì)稽核制度，來監(jiān)督公積金資金管理各環(huán)節(jié)制度的執(zhí)行情況，加大發(fā)現(xiàn)問題的處罰和問責(zé)力度。

3. 加強(qiáng)對住房公積金資金管理各環(huán)節(jié)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)。一是通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)進(jìn)一步提高中心人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。比如對中心貸款受理、審批及貸后管理的信貸人員，要具有大專以上的文化程度，并具備一定的信貸業(yè)務(wù)知識，具有一定的學(xué)習(xí)能力，通過培訓(xùn)做到持證上崗；對資金管理財(cái)務(wù)人員要具有相應(yīng)的會計(jì)任職資格，需定期參加相關(guān)會計(jì)知識培訓(xùn)；二是通過開展思想政治和職業(yè)道德教育，進(jìn)一步提高中心人員的政治素質(zhì)和道德素養(yǎng)；三是對資金管理的重要崗位實(shí)行競爭上崗、擇優(yōu)聘用，對重要的風(fēng)險(xiǎn)崗位實(shí)行定期輪崗制度。

（四）強(qiáng)化信息科技工作，通過提高信息化水平來防控資金風(fēng)險(xiǎn)。一是通過加大對公積金業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)的資金投入，升級現(xiàn)有的服務(wù)器，使用全國統(tǒng)一的公積金資金運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)正常安全運(yùn)轉(zhuǎn)；二是建立數(shù)據(jù)備份控制中心，確保數(shù)據(jù)、設(shè)備和系統(tǒng)安全運(yùn)行；三是優(yōu)化信息系統(tǒng)，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)處理、每一筆資金運(yùn)用，都能在系統(tǒng)中留有痕跡。同時(shí)強(qiáng)化公積金提取、公積金貸款的相關(guān)機(jī)控措施的落實(shí)。

（五）通過資金管理帶來的增值收益，進(jìn)一步做好住房保障工作。由于住房公積金貸款有政策性的一面，因此在處置不良貸款的抵押房產(chǎn)時(shí)，也要有人性化的一面。即對借款人的住處要作一個(gè)可靠的安排，以維護(hù)社會穩(wěn)定。因此公積金中心可以通過租賃住房、調(diào)換住房、減少面積、調(diào)整位置等方式，使借款人既有房住又重新具備償債能力。另外公積金中心每年都要從住房資金的增值收益中拿出一部分資金來興建一批廉租房，一方面對無房居住的特困戶安排一個(gè)住處，另一方面在處置不良貸款抵押物前，也可以給借款人提供一個(gè)臨時(shí)周轉(zhuǎn)的住所。

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